隨著人口老化，香港公營的醫療體系負荷將會越來越大，日後輪候公營醫療服務的所需時間可能會越來越長。所以政府於 2019 年推行了自願醫保計劃，鼓勵市民購買可扣稅的認可醫療保險產品，使市民可以選用私營醫療服務並可因醫保從而減輕醫療費用的負擔。
有關自願醫保的扣稅原理及申請方法，下文將會逐一為你拆解。
什麼是自願醫保 VHIS？
自願醫保計劃（Voluntary Health Insurance Scheme，簡稱 VHIS ）是由食物及衞生局推出的政策。而自願醫保計劃的目的有兩個：
- 提高醫療保險產品的保障水平，令市民有更多的醫保選擇
- 鼓勵市民自願投保，並可透過醫保而使用私營醫療服務，長遠可減輕公營醫院系統的壓力
參與了自願醫保計劃的保險公司會提供經食衞局認可的醫療保險產品（認可產品）讓消費者自願投保。與市場上提供的其他醫療保險產品相比，這些認可產品必須符合多項標準，例如可保證續保至 100 歲及提供更全面的保障範圍等。
為鼓勵市民更主動地購買自願醫保及善用私營醫療服務，政府會為已投保的市民就自願醫保的支出提供稅務扣減優惠！
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自願醫保與一般醫保的分別
自願醫保必須符合由食衞局所定明的條件，而且可以扣稅。自願醫保與市面上一般醫保產品主要有以下分別：
| 自願醫保 | 一般醫保 | |
| 保費扣稅 | 可以扣稅 | 不可扣稅 |
| 產品條款 | 標準的保單條款及細則 | 保險公司可自由設計 |
| 終身保障上限 | 不設終身保障上限 | 部分會設有終身保障上限 |
| 投保前未知的已有病症 | 按保單生效日提供部分／全面保障 | 部分會不提供任何保障 |
| 先天性疾病 | 年滿 8 歲或以後出現或確診可獲保障 | 普遍會被列入不保事項 |
| 冷靜期 | 21 日 | 一般為 7-28 日 |
所以，自願醫保的出現可提高醫療保險產品的保障水平，令大家有更全面醫療保障的醫保選擇。
自願醫保的種類
為滿足不同人士的醫保需要，自願醫保設有「標準計劃」與「靈活計劃」兩類產品供市民選擇。
標準計劃
「標準計劃」的條款細則及保障表都須符合食物及衛生局所訂立的自願醫保之 10 項最低要求，並可為受保人提供標準化的基本保障。
靈活計劃
「靈活計劃」則是以「標準計劃」的基本保障項目作為框架，額外添加一些其他保障項目而成，所提供的保障額通常較多，亦可為受保人提供更好、更具彈性的醫療保障。
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自願醫保的扣稅原理
在 2019年4月1日 起，市民可以為合資格自願醫保（認可產品）的保費申請稅務扣除。而且重點來了，不論是為自己或家人投保的自願醫保保費都可以獲得扣稅，每名受保人每年度的扣稅上限為 HK$8,000。
你為合資格受保人成功購買了自願醫保並申請扣稅，人數是不設上限。所以若你為多名指定親屬一同投保，便可享有更多的扣稅額。而指定親屬必須為香港居民及為：
- 你的配偶 或
- 你或配偶的父母、祖父母、外祖父母 或
- 你或配偶的子女及未婚兄弟姊妹
不過納稅人最終可享的自願醫保扣稅額，將會以你已支付的保費金額及適用稅率（2-17%）而定。以下將會列舉不同例子作說明。
不同收入購買 VHIS 可扣稅金額
簡單而言，收入越高的人士透過購買自願醫保而可獲的稅務扣減就會越多。
因為可扣稅金額是按適用稅率（2-17%）而定，若使用累進稅率評稅， 2020/21 年度的邊際稅率為 2%、6%、10%、14% 和 17%，使用哪一稅率將會以你的收入釐定。而使用標準稅率評稅，稅率則定為 15%。
假設若你個人購買 VHIS 可扣稅保費為 HK$4,000，以累進稅率評稅，按你的應課稅入息實額及以下的邊際稅率計算，你將可獲扣減的金額為：
| 應課稅入息實額 | 邊際稅率 (20/21 年度) | 自願醫保扣稅 | 可扣減金額 |
| HK$50,000 之內 | 2% | HK$4,000 x 2% | HK$80 |
| HK$100,000 之內 | 6% | HK$4,000 x 6% | HK$240 |
| HK$150,000 之內 | 10% | HK$4,000 x 10% | HK$400 |
| HK$200,000 之內 | 14% | HK$4,000 x 14% | HK$560 |
| HK$200,000 或以上 | 17% | HK$4,000 x 17% | HK$680 |
所以，以累進稅率評稅，因收入越高所使用的邊際稅率亦越高，可扣稅的金額就會越多。假設若你個人購買 VHIS 可扣稅金額為 HK$4,000，以標準稅率評稅，你將可獲扣減的金額為 HK$600。
例子一：為自己購買自願醫保
假設你的年度為自己購買的自願醫保保費為 HK$4,000 而適用稅率為 10%，你將可獲扣減 HK$400。
| 受保人 | 年度保費 | 扣稅保費 | 適用稅率 | 可扣減金額 |
| 自己 | HK$4,000 | HK$4,000 | 10% | HK$400 |
假設你的年度為自己購買的自願醫保保費為 HK$12,000 而適用稅率為 17%，由於每名受保人可扣稅保費上限為 HK$8,000，所以你將可獲扣減 HK$1,360。
| 受保人 | 年度保費 | 扣稅保費 | 適用稅率 | 可扣減金額 |
| 自己 | HK$12,000 | HK$8,000 | 17% | HK$1,360 |
例子二：為自己及指明親屬購買多份自願醫保
你為自己及指明親屬購買的每份自願醫保計劃都可以獲得稅項扣減。假設你為自己（年度保費為 HK$4,000元）、你的母親（年度保費為 HK$10,000元）、你的配偶（年度保費為 HK$3,600元）及你的兒子（年度保費為 HK$2,000元）分別購買一份自願醫保，而適用稅率為 15%，你將可獲扣減合共 HK$2,640。
| 受保人 | 年度保費 | 扣稅保費 | 適用稅率 | 可扣減金額 |
| 自己 | HK$6,000 | HK$4,000 | 15% | HK$600 |
| 母親 | HK$10,000 | HK$8,000 | 15% | HK$1,200 |
| 配偶 | HK$5,000 | HK$3,600 | 15% | HK$540 |
| 兒子 | HK$4,000 | HK$2,000 | 15% | HK$300 |
| 總額 | HK$17,600 | 15% | HK$2,640 | |
因此為你自己及家人購買自願醫保產品，除了可為受保人提供多一份醫療保障外，更可每年享有扣稅優惠。
如何購買自願醫保？
如你已打算購買由認府認可的自願醫療保險產品，要如何投保？你除了可直接向保險經紀查詢詳情及購買保險產品外，亦可以更方便快捷地透過網上平台選購自願醫保及完成投保。
經紀跟進
如你本身已有購買一般的醫療保險，亦有打算轉成自願醫保計劃，你可以向你的保險經紀查詢轉保詳情。但你亦要小心留意新的自願醫保計劃所保障的範圍是否與現有的醫保相近，否則貿然轉保未必是一個合適的選擇。
或你亦可以選擇重新投保一份新的自願醫保，比較傳統的投保方式是直接向個別的保險經紀查詢詳情及購買保險產品。
網上投保
近年，亦有不少保險公司提供網上報價及直接投保的服務，你只需在網上揀選合適的自願醫保計劃並輸入年齡及身體狀況等個人資料，已可獲取保費價格及在網上投保。
例如 Bowtie 保險公司亦有推出可扣稅的自願醫保計劃，因 Bowtie 是以數碼虛擬平台為你提供專業的保險服務並能有效減輕營運成本，所以投保人可以較相宜的保費享用到理想的醫保服務。想了解更多可閱《Bowtie｜可直接網上投保自願醫保！更可每年扣稅！》文章。
如何申請自願醫保扣稅？
當你已為自己及家人購買自願醫保後，可以如何申請扣稅？只要在課稅年度內（即每年的 4月1日 至下一年的 3月31日），你有為自己及／或指定親屬購買及支付自願醫保（認可產品）的保費，就可以於該課稅年度的報稅表上填報資料並申請扣稅。
人手填表
如果你選擇人手填寫紙本的報稅表，你可以在報稅表上的「第 9 部 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」清楚填寫你本人及／或你為合資格親屬所繳付的保費。
你可以在報稅表上的「第 9 部」填上自願醫保的相關資料，以申請扣稅。要留意，你為自己繳付的保費及你為親屬繳付的保費須分開 2 部分填寫。為指明親屬繳付合資格保費的人數不設上限，但每位受保人可申請扣稅的保費上限為 HK$8,000。
如有需要，你可以參考稅局提供的「個別人士報稅表指南」及「報稅表（BIR60）樣本」，內有清楚列明填寫指引及需注意的重要事項。
另外，如你在寄出／遞交了報稅表後才發現你漏報了自願醫保的扣稅部分，只需要填寫及提交 IR6173 表格即可更正或補充有關資料。
網上交表
如果你選擇透過網上的「稅務易」（eTax）來提交報稅表，可以登入系統並在確認個人資料後，於「選擇報稅表各部」的頁面上剔選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」指示系統可讓你提交該部分的資料。
在「稅務易」提交報稅表時，可以剔選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」，指示系統讓你提交該部分的報稅資料。以填報薪俸稅為例，當你完成輸入受僱職位及個人入息等資料後，便會到「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」頁面，你可以在適當的位置上輸入你為自己繳付的保費及／或你為親屬繳付的保費。
在自願醫保相關的頁面，你可以填上該課稅年度內為你自己及指定家屬繳付的合資格保費，以申請扣稅。當你完整輸入報稅表上的所需資料並成功提交，即可完成申請自願醫保的扣稅優惠。
另外，若你經「稅務易」報稅但發現自己漏報式填錯自願醫保的扣稅部分，你只需登入「稅務易」賬戶後，選擇左方列表上的「聯絡我們」及點選「2020/21 課稅年度報稅表的補充資料」，並於「查詢詳情」內清楚註明有關自願醫保的更正事項或補充資料，完成後按「寄出」即可補交相關資料。
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什麼是自願醫保？
自願醫保計劃（簡稱 VHIS ），是於 2019年4月 由食物及衞生局推出的政策。參與了自願醫保計劃的保險公司會提供經食衞局認可的醫療保險產品 （認可產品）讓消費者自願投保，而成功購買自願醫保產品的納稅人可享扣稅優惠。
自願醫保與一般醫保的分別？
一般醫保的產品細則及保障內容可由保險公司自行釐訂。但自願醫保的細則及保障內容必須符合由食衞局所定明的條件，而且可享扣稅優惠。所以自願醫保的出現可提高醫療保險產品的保障水平，亦令市民有更多的醫保選擇。
如何可享用自願醫保扣稅優惠？
在 2019年4月1日 起，市民可以為合資格自願醫保（認可產品）的保費申請稅務扣除。而且不論是為自己或家人投保的自願醫保保費都可以獲得扣稅，每名受保人每年度的扣稅上限為 HK$8,000。而為合資格受保人申請扣稅，人數是不設上限。詳情可閱內文。
自願醫保的「標準計劃」和「靈活計劃」有什麼分別？
「標準計劃」的條款細則及保障表都須符合食物及衛生局訂立的自願醫保之 10 項最低要求。「靈活計劃」則是以「標準計劃」的基本保障項目作為框架，額外添加一些其他保障項目而成，所提供的保障額通常更多。
我可如何扣買自願醫保產品？
你除了可直接向保險經紀查詢政府認可的自願醫保產品的計劃詳情及購買保險產品外，亦可以透過網上的保險平台更方便快捷地選購自願醫保及完成投保。詳情可閱內文。
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