不論你是打算移民英國、加拿大、澳洲或其他國家都好,只要你打算離開香港超過 1 個月,你就可能要向稅務局提出清稅(Tax Clearance)。

以下將會說說哪些人在離港前需要清稅、要怎樣清稅,並跟你分享我自己在 2021年8月 的清稅實測。


什麼是清稅?

不論我們喜歡與否,交稅是公民責任,而移民離開前我們往往會有應交而未交的稅項在身。

只要我們有打算離開香港超過 1 個月,不論之後是否有回港的計劃都好,我們都有機會要清稅。而在長期離開香港前,我們需要最少提早 1 個月通知稅務局,好讓它為我們計算本年度的應交稅款。

若然本年度應交稅款大於我們在上一個財政年度所預繳的金額就當然要補交啦!若然本年度應交稅款小於上個財政年度的預繳金額,那麼我們則可以退回上年多付的暫繳稅。換個說法,離港清稅不一定是項「支出」,它也可能會是一項「回水」。

ps. 如果有問題/想跟大家分享你相關的經歷的話,歡迎在文章的底部留言!而你也可以免費訂閱 FlyAsia 的電子報以定期接收更多類似的教學!


誰需要清稅?

根據稅務局的文件,主要有 3 類人會需要在離港前清稅

  1. 打工仔 | 過去有繳交薪俸稅(Salary Tax)的打工仔
  2. 業主 | 名下物業有租金收入、有選擇以個人入息課稅方式計稅、且在離港前已出售物業的業主
  3. 東主 | 名下業務有利潤、且在離港前已結束業務的東主

換個說法,如果我在過去從未需要繳交薪俸稅,那麼我便不需要清稅。如果我有物業在手且未出售、打算移民後繼續收租,又或是有業務在營運、且移民後有打算繼續營運的話,我也不需要清稅,因為我在離港後仍需為這些在香港的收入交稅。


為什麼要清稅?

簡單來就,離港前不辦理清稅可被罰 HK$10,000;另外,稅務局也可向法院申請禁止未清繳稅款人士離開香港的權利。憑這兩點,我已經有充足的理由推動我們去清稅。但如果你硬是要我去說服你去清稅的話,我還是能想出三大理由啦。


有機會有退稅

不知道你有沒有發覺,我們一直都是要預繳下一個年度的稅項,而且是按下年一整年的收入作估算(至少在薪俸稅的層面上是這樣啦)。

而我們離開香港的時間往往都會是在一個財政年度的中途離港,所以實際上在香港賺錢的時間和收到的薪金往往都會少於預繳時所預計的,以致我們很有機會可以收到退稅


以領取最後一期薪金

根據《稅務條例》,公司在僱員離職時有責任去查詢僱員是否有長期離開香港的打算。若是,公司需要扣起員工最後一期的薪金並以 IR56G 表格去通知稅務局。我們完成清稅的手續後才能取得 2 份由稅務局發出的《同意釋款書》並憑此向公司領取最後一期薪金。


方便取回 MPF 強積金

永久離港是一個可以提早在 65 歲前取回強積金(MPF)的理由。

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在證明自己將永久離港時,因清稅所得得《同意釋款書》會是其中一份證明文件,相關的銀行/保險公司有機會要求我們去出示這份文件。換個說法,要順利地提早取回 MPF 的話,清稅也是離港前很重要的一個步驟。


清稅教學

Time Needed : 7-31 days

辦理離港清稅的流程如下:

  1. 以電郵通知稅務局

  2. 收到並填妥本年度報稅表

  3. 準備好扣稅與免稅額相關的證明文件

  4. 前往灣仔稅務大樓

  5. 收妥《同意釋款書》

每個人的財務狀況都不一樣,要交的稅的種類也不完全一樣,所以大家需要經歷的流程也未必完全相同。但我相信這些流程大同小異,我寫出來至少讓你有多一個例子可以參考。

以下是 2021年8月 我作為僱員進行離港清稅時的實測。


以電郵通知稅務局

在離港前我們需要至少提前 1 個月告知稅務局說要進行離港清稅。通知的方法有四:

  • 電話:1878022
  • 電郵:[email protected]
  • 傳真:28771232
  • 郵寄:香港告士打道郵政局郵箱 28777 號

而我選擇了以電郵去通知稅務局,因為這個方法最能留下白紙黑字的證明。

那麼我們要跟稅務局說什麼呢?我們需要提供以下資料:

  • 預計離港日期(必填)
  • 姓名(必填)
  • 香港身份證號碼(必填)
  • 檔案號碼(選填)
  • 香港聯絡電話(選填)
  • 通訊地址(選填)

當中就只有預計離港日期、姓名、身份證號碼是必須要提供的;檔案號碼、聯絡電話、通訊地址則是能夠提供就盡量提供的項目,因為提供相關資料可以加快清稅的流程。

也知道大家是懶人,所以我已經幫大家打好了 Template,你就只需要按一下連結就能建立一封給稅務局的電郵。

按此使用 Template


收到本年度報稅表

然後等了約 1 個星期後,我就經我所提供的地址收到了一份本年度的報稅表。理論上是要我填好以後再寄回去稅務局,但實際上因為我填表填到一半時有遇到疑問,所以我最後是帶同這份表格前往灣仔的稅務大樓直接辦理清稅。


前往灣仔稅務大樓

稅務大樓的地址為灣仔告士打道 5 號,辦工時間為星期一至五 8:15AM-12:15NN 及 1:30PM-5:30PM。

無需預約就可前往灣仔稅務大樓辦理清稅。

為了要順利清稅,我帶同了以下證明文件前往清稅:

  • 香港身份證
  • IR56G 表格副本
  • 糧單
  • 上一年度與本年度之扣稅證明文件
  • 上一年度與本年度之免稅額證明文件

單純說扣稅和免稅額的證明文件有點太空泛,我們來舉些例子吧!扣稅為例,如果你有買過自願醫保的話,你就要準備好過往的繳費紀錄;如果你有捐錢給合資格的慈善團體的話,你就要準備好相關的收據。至於免稅額的證明文件就不外乎是親人的身份證副本、出世紙副本、結婚證明副本等等。

如果你有申領過自願醫保的免稅額的話,那就要記得要帶同相關的繳費記錄前往清稅啦!

以我為例,我有在 Bowtie 買自願醫保的習慣,所以我有上網下載了上年全年的繳費紀錄、並經客戶服務主任取得了今年 4-7 月的繳費紀錄。

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收妥《同意釋款書》

(圖片可點擊放大,內有詳細說明。)

到達稅務大樓後的流程如下:

  1. 搭扶手電梯到 1 樓的中央詢問處,查詢自己所屬組別位之辦公室所位處的樓層
  2. 搭升降機前往所屬組別位之辦公室樓層
  3. 向稅務主任出示身份證、IR56G 表格與相關文件以進行清稅
  4. 若需補交稅項,則要憑付款通知書前往郵局以現金EPS 繳交稅款
  5. 完成辦理清稅的手續後即可取得《同意釋款書》

我的情況是我並不需要補交稅項,所以我就只需要做第 1、2、3、5 步,前後用了不到 1 小時就完成了清稅的手續。但若然你要補交稅項,你在辦理清稅時所需的時間則可能會長於 1 小時,所以安全起見我會建議你預留半日至一日的時間去辦理離港清稅。


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總結

以上就是離港清稅的教學,而相關事件的時序統整如下:

日期事件
20-Jul-21以電郵申請離港清稅
26-Jul-21經郵遞地址收到報稅表
26-Jul-21經電郵就報稅事項作出查詢,但沒有收到答覆
10-Aug-21決定親身前往灣仔稅務大樓辦理清稅
10-Aug-21完成清稅並收到《同意釋款書》

如果排除我中途等待答覆的時間,其實我大可以在 7月26日 收到報稅表後,在 7月27日 就前往灣仔親身辦理清稅,這樣計前後用一個星期就可以完成這個手續。


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常見問題

辦理離港清稅手續要多少時間?

理論上我們需要在離港的至少 1 個月前通知稅務局。而在我自己的實測裡,清稅這個手續是可以壓縮在 1 個星期內完成。

不清稅有什麼後果?

離港前不辦理清稅可被罰 HK$10,000;另外,稅務局也可向法院申請禁止未清繳稅款人士離開香港的權利。

我需要跟稅務主任說明移民的地點嗎?

不需要,你只需要說明你會離港超過 1 個月即可進行清稅。

辦理清稅時需要帶同什麼證明文件?

為了要順利清稅,我帶同了以下證明文件前往清稅:香港身份證、IR56G 表格副本、糧單、上一年度與本年度之扣稅證明文件(如自願醫保供款紀錄、慈善機構捐款收據等)、上一年度與本年度之免稅額證明文件(如親人之身份證副本、結婚證書副本、出世紙副本等)。

我可以自行辦理清稅嗎?

可以,而且清稅的手續沒有你想像中複雜,大概看完這篇教學你就懂得自行操作了。

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