【實測】移民／工作假期／出國留學離港前辦理清稅教學

不論你是打算移民英國，或者是去加拿大、澳洲 Working Holiday，又或者是去美國深造讀博士都好，只要你打算離開香港超過 1 個月，你就可能要向稅務局提出清稅（Tax Clearance）。

以下將會說說哪些人在離港前需要清稅、要怎樣清稅，並跟你分享我自己在 2026 年 9 月的清稅實測。

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什麼是清稅？

不論我們喜歡與否，交稅是公民責任，而移民離開前我們往往會有應交而未交的稅項在身。

只要我們有打算離開香港超過 1 個月，不論之後是否有回港的計劃都好，我們都有機會要清稅。而在長期離開香港前，我們需要最少提早 1 個月通知稅務局，好讓它為我們計算本年度的應交稅款。

若然本年度應交稅款大於我們在上一個財政年度所預繳的金額就當然要補交啦！若然本年度應交稅款小於上個財政年度的預繳金額，那麼我們則可以退回上年多付的暫繳稅。換個說法，離港清稅不一定是項「支出」，它也可能會是一項「回水」。

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誰需要清稅？

根據稅務局的文件，主要有 3 類人會需要在離港前清稅：

1. 打工仔 | 過去有繳交薪俸稅（Salary Tax）的打工仔
2. 業主 | 名下物業有租金收入、有選擇以個人入息課稅方式計稅、且在離港前已出售物業的業主
3. 東主 | 名下業務有利潤、且在離港前已結束業務的東主

換個說法，如果我在過去從未需要繳交薪俸稅，那麼我便不需要清稅。如果我有物業在手且未出售、打算移民後繼續收租，又或是有業務在營運、且移民後有打算繼續營運的話，我也不需要清稅，因為我在離港後仍需為這些在香港的收入交稅。

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為什麼要清稅？

簡單來就，離港前不辦理清稅可被罰 HK$10,000；另外，稅務局也可向法院申請禁止未清繳稅款人士離開香港的權利。憑這兩點，我已經有充足的理由推動我們去清稅。但如果你硬是要我去說服你去清稅的話，我還是能想出三大理由啦。

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有機會有退稅

不知道你有沒有發覺，我們一直都是要預繳下一個年度的稅項，而且是按下年一整年的收入作估算（至少在薪俸稅的層面上是這樣啦）。

而我們離開香港的時間往往都會是在一個財政年度的中途離港，所以實際上在香港賺錢的時間和收到的薪金往往都會少於預繳時所預計的，以致我們很有機會可以收到退稅。

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以領取最後一期薪金

根據《稅務條例》，公司在僱員離職時有責任去查詢僱員是否有長期離開香港的打算。若是，公司需要扣起員工最後一期的薪金並以 IR56G 表格去通知稅務局。我們完成清稅的手續後才能取得 2 份由稅務局發出的《同意釋款書》並憑此向公司領取最後一期薪金。

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方便取回 MPF 強積金

永久離港是一個可以提早在 65 歲前取回強積金（MPF）的理由。 在證明自己將永久離港時，因清稅所得得《同意釋款書》會是其中一份證明文件，相關的銀行／保險公司有機會要求我們去出示這份文件。換個說法，要順利地提早取回 MPF 的話，清稅也是離港前很重要的一個步驟。

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清稅教學

每個人的財務狀況都不一樣，要交的稅的種類也不完全一樣，所以大家需要經歷的流程也未必完全相同。但我相信這些流程大同小異，我寫出來至少讓你有多一個例子可以參考。

是 2026 年 9 月 我作為僱員進行離港清稅時的實測。

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以電郵通知稅務局

在離港前我們需要至少提前 1 個月告知稅務局說要進行離港清稅。通知的方法有四：

1. 電話：1878022
2. 電郵：[email protected]
3. 傳真：28771232
4. 郵寄：香港郵政總局信箱 132 號

而我選擇了以電郵去通知稅務局，因為這個方法最能留下白紙黑字的證明。

那麼我們要跟稅務局說什麼呢？我們需要提供以下資料：

• 預計離港日期（必填）
• 姓名（必填）
• 香港身份證號碼（必填）
• 檔案號碼（選填）
• 香港聯絡電話（選填）
• 通訊地址（選填）

當中就只有預計離港日期、姓名、身份證號碼是必須要提供的；檔案號碼、聯絡電話、通訊地址則是能夠提供就盡量提供的項目，因為提供相關資料可以加快清稅的流程。 也知道大家是懶人，所以我已經幫大家打好了 Template，你就只需要按一下連結就能建立一封給稅務局的電郵。

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僱主未有提交 IR56G 表格怎麼辦？

如果你是打工仔，但直到出發前僱主仍未有提交 IR56G 表格，你可以自行準備一份自我聲明書代替，並主動聯絡稅務局說明情況。建議聲明書中包含以下資料，惟實際要求應以稅局人員現場確認為準：

• 姓名及香港身份證號碼
• 稅檔號碼（如適用）
• 預計離港日期
• 上一任僱主的公司全名及職位
• 最後受僱日期
• 本年度（由 4 月 1 日起計）截至最後工作日的總收入

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收到本年度報稅表

然後等了約 2 個星期後，我就經我所提供的地址收到了一份本年度的暫繳稅稅單。所以我就經稅務易的 App 及智方便網上完成繳付暫繳稅。

不過在繳付完暫繳稅大約 1 個月後仍然未有收到本年度的報稅表或任何通知，所以我就致電稅局進行查詢。因為是與繳稅相關的事宜，所以我致電了 187 8033 向稅局查詢清稅的流程。

然後根據稅局職員的指示，我早前所收到的綠色信封只是暫繳稅的通知，實際上我尚未進行本年的報稅，所以稅局職員指示我在離港前親身前往稅務大樓填寫本年度的報稅表，並向稅局提供僱主填寫好的 IR56B 表格副本，以辦理清稅手續。

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前往稅務大樓

稅務大樓的新地址為九龍啟德協調道 5 號稅務中心，辦工時間為星期一至五 8:15AM-12:30NN 及 1:30PM-5:30PM。

根據每個人的稅務狀況及報稅的身份，如果不清楚可以先在地下的詢問處查詢應前往哪一個樓層辦理。由於我有事先致電稅務局查詢清稅事宜，職員指示我可以直接前往稅務中心的 9 樓辦理清稅。但建議各位自行致電或者向詢問處職員查詢，以免花費時間排隊後才發現去錯樓層。

為了要順利清稅，我帶同了以下證明文件前往清稅：

• 香港身份證
• IR56G 表格副本
• 該年度 4 月起至離職月份的所有糧單
• 上一年度與本年度之扣稅證明文件
• 上一年度與本年度之免稅額證明文件

單純說扣稅和免稅額的證明文件有點太空泛，我們來舉些例子吧！

以扣稅為例，如果你有買過自願醫保的話，你就要準備好過往的繳費紀錄；如果你有捐錢給合資格的慈善團體的話，你就要準備好相關的收據。至於免稅額的證明文件就不外乎是親人的身份證副本、出世紙副本、結婚證明副本等等。

以我為例，我有在 Bowtie 買自願醫保的習慣，所以我有上網下載了上年全年的繳費紀錄、並經客戶服務主任取得了當年 4 月起至離職月份的繳費紀錄。

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收妥《同意釋款書》

（圖片可點擊放大，內有詳細說明。）

到達稅務中心後的流程如下：

1. 前往中央詢問處，查詢自己所屬組別位之辦公室所位處的樓層
2. 搭升降機前往所屬組別位之辦公室樓層
3. 向稅務主任出示身份證、IR56G 表格與相關文件以進行清稅
4. 若需補交稅項，則要憑付款通知書前往郵局以現金或 EPS 繳交稅款
5. 完成辦理清稅的手續後即可取得《同意釋款書》

我的情況是我並不需要補交稅項，所以我就只需要做第 1、2、3、5 步，但由於我尚未完成 26/27 年度的報稅，亦曾經有幾年無須繳稅而未有收到報稅表，但稅務中心職員要求我現場填寫這些年份的報稅表，所以多花了大約 1 個小時填寫報稅表。

由於我沒有準備過去這些年份的報稅表或者糧單資料，而稅務中心職員亦深明這個情況，所以他們有提供一張附有我這些年份由僱主提供的入息記錄，我只須根據這張文件上的金額補回那些年份的報稅表就可以進行清稅。

遞交報稅表、IR56G 表格等所有文件後，大約等了半小時就有職員呼叫我的名字，然後就會進入房間告訴我清稅結果及預計《同意釋款書》的發出日期。

前後連同排隊及填寫報稅表，一共用了不到 2 小時就完成了清稅的手續。若然你過去亦出現過有工作但無收到報稅表的情況，有機會需要像我一樣補寫多個年份的報稅表。而這個情況下在辦理清稅時則需要多於 1 小時，所以安全起見我會建議你預留半日至一日的時間去辦理離港清稅。

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已經離港但未完成清稅，可以怎麼辦？

如果你已經離開咗香港，但出發前未有機會完成清稅手續，切勿置之不理。

根據《稅務條例》，未有妥善辦理清稅隨時可被罰款 HK$10,000，稅局甚至有權向法院申請禁止未清稅人士離境的命令。雖然實際上稅局較少就一般個案即時採取如此嚴厲的行動，但風險始終存在，愈遲處理，法律及罰款風險便愈高，所以建議盡快主動處理，而不是假設「人都走咗就沒事」。

首先，你應該盡快以書面方式（電郵或郵寄）主動聯絡稅務局，說明自己已經離港但未完成清稅的情況，並提供你目前的海外通訊地址，方便稅局日後將稅單、報稅表等文件寄往正確地址（電郵：[email protected]）。

聯絡稅局後，你一般仍需要如常提交報稅表（BIR60）。你可透過「稅務易」網上遞交，或將填妥的報稅表連同相關證明文件以郵寄方式交回稅局，毋須因為人已經在海外而覺得無法處理。如果你名下仍有應課稅的收入（例如仍在收租或有香港業務），亦應如常申報。

如果你需要領取《同意釋款書》或其他文件，但未能親身返港辦理，可考慮以書面授權香港的親友代你到稅局領取相關文件。

需要強調的是，以上屬於「已經離港但未及清稅」的補救做法，並非鼓勵大家延遲處理清稅。根據稅局指引，每位離港納稅人原則上都須在離港前清妥稅款。如情況許可，我們始終建議按照本文較早部分所述，在離港前至少 1 個月主動通知稅局，並盡量安排親身到稅局辦理清稅手續，以避免任何不必要的法律風險。

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總結

以上就是離港清稅的教學，而相關事件的時序統整如下：

日期	事件
28-Jul-2026	以電郵申請離港清稅
12-Aug-2026	經郵遞地址收到報稅表
13-Aug-2026	完成繳付 26/27 年度的暫繳稅
14-Sep-2026	致電稅務局查詢稅務狀況及清稅流程
15-Sep-2026	親身前往稅務中心辦理清稅
29-Sep-2026	完成清稅並獲發《同意釋款書》

我在繳付暫繳稅後，以為完成繳付就可以獲發《同意釋款書》，所以一直等待稅務局回覆。但等待了一個月後致電稅務局才發現早前繳付的並非 26/27 年度的應付稅項，而是該年度的暫繳稅。稅務局職員指我尚未完成 26/27 年度的報稅，所以建議我親身前往稅務中心填寫報稅表。

最後我在翌日前往稅務中心申請清稅，職員指示我於現場填寫 26/27 年度的報稅表，以及補回過往一些因為免稅而未獲發報稅表的年度的報稅表，填寫完成後大約等了 30 分鐘，就有職員告知我已完成清稅，有關的《同意釋款書》將於 2 星期後，即 9 月 29 日向我及僱主發出《同意釋款書》。

其實我大可以在 8 月 13 日完成繳付暫繳稅後，直接致電稅務局詢問下一個清稅步驟，並於 8 月 14 日前往稅務中心申請清稅，這樣計前後用兩個星期左右就可以完成這個手續。

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常見問題